Fiscalité assurance vie sur les retraits

La fiscalité de l'assurance vie est très avantageuse sur les retraits que vous effectuez de votre vivant

• Impôt uniquement en cas de retrait : vos gains ne sont imposés qu’en cas de retrait de fonds, total ou partiel. Ils sont calculés au prorata des sommes retirées. Exemple : vous avez investi 100 au total, grâce aux intérêts, votre contrat vaut 150. Vous souhaitez retirer 15. Vous n’allez être imposé que sur 5. En effet 15 = 10 investi + 5 d’intérêts et seuls les intérêts sont imposés.
• 7,5% uniquement après 8 ans : pour les contrats ouverts ou versements effectués depuis 1998, vous pouvez soit intégrer le retrait effectué à votre impôt sur le revenu (vous serez donc imposé à votre taux marginal d’imposition), soit choisir le « Prélèvement libératoire forfaitaire » selon le barême suivant :

• Avec un abattement de 4600€ également après 8 ans : celui-ci est acquis quel que soit votre choix d’imposition (IR ou prélèvement libératoire). Pour éviter l’impôt, faîtes des retraits annuels dont les intérêts sont inférieurs à l’abattement.
• Pas d’impôt en cas de gros pépin : si l’un des événements suivants touche le souscripteur ou son conjoint et provoque la nécessité de sortir du contrat, l’imposition n’a pas lieu : licenciement, mise en retraite anticipée, invalidité ou cessation d'une activité non salariée dans le cadre d'une liquidation judiciaire.

En revanche, vous n’éviterez pas les prélèvements sociaux

Aux éventuels impôts décrits ci-dessus, il faut ajouter les prélèvements sociaux, Csg-crds dont le total était de 11% en 2006 (11% du montant des intérêts = de la plus value). Ils sont prélevés annuellement sur un contrat en euros ; au moment du retrait sur les contrats multi-supports (ce qui est plus avantageux).

Fiscalité assurance vie - Exemple

Quand, de votre vivant, vous retirez une somme de votre assurance vie, vous êtes imposé sur la plus value que vous avez réalisée (les intérêts).

Comment différencier le capital des intérêts en cas de retrait ?

• Si c’est un retrait total : le montant des intérêts s’obtient en retirant au montant du capital atteint les versements que vous avez effectués. Exemple : votre contrat vaut 150 000 €. En cumul depuis l’ouverture vous avez versé 100 000€, les intérêts sont donc de 50 000€
• Pour un retrait partiel, il faut raisonner de la même façon. Si vous retirer 15 000€, cette somme correspond pour partie à vos versements et pour partie aux intérêts. Vous n’êtes imposé que sur les intérêts : 5 000€ dans notre exemple.

Fiscalité assurance vie : quel taux d’imposition ?

Exemple : votre contrat vaut 150 000€, vous avez versé 100 000€ en cumul depuis l’ouverture. Vous retirez 15 000€.

• Votre contrat a été ouvert il y a moins de 4 ans : Impôt = 5000 € x 35% = 1 750€
• Depuis plus de 4 ans et moins de 8 ans. Impôt = 5 000 x 15% = 750€
• Depuis plus de 8 ans : Franchise de 4 600€ si vous êtes célibataire, vous payez 7,5% x 400€ = 30€. Pour un couple, la franchise est de 9 200€, vous ne payez pas d’impôt.

Quels prélèvements ?

• 11% x 5 000 € = 550€